Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК)

В согласовании со ст. 5 Закона РФ от 9 октября 1992 г. «О денежном регулировании и денежном контроле» зарубежная валюта, приобретенная предприятиями (организациями)-резидентами, подлежит неотклонимому зачислению на их счета в уполномоченных банках, если другое не установлено Центральным банком Русской Федерации. Резиденты могут иметь счета в зарубежной валюте в банках за пределами Русской Федерации Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) в случаях и на критериях, установленных Центральным банком Рф.

Установление такового режима зарубежной валюты в современных критериях нужно в интересах развития экономики страны, защиты внутреннего рынка от импортируемой инфляции, недопущения сокращения денежных резервов, стабилизации курса рубля, сотворения критерий для его конвертируемости. Указом Президента Русской Федерации № 629 от 14 июня 1992 г. «О Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) частичном изменении порядка неотклонимой реализации части денежной выручки и взимания экспортных пошлин»* было установлено, что 50% денежной выручки от экспорта продуктов (работ, услуг) компаний независимо от формы принадлежности и места регистрации, включая предприятия с ролью зарубежных инвестиций, подлежат неотклонимой продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу на внутреннем Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) рынке в согласовании с порядком, установленным Центральным банком Рф, не позже чем через 14 календарных дней после поступления денежной выручки. Разумеется, что это требование не будет выполнено в случаях невозвращения из-за границы средств в зарубежной валюте. Не случаем из 155 государств - членов Интернационального денежного фонда 124 страны в той либо другой степени Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) используют требования неотклонимого перевода из-за границы экспортной выручки. Посреди их такие продвинутые страны, как Франция, Италия, Бельгия и др.

* См.: Ведомости РФ.1992. № 25. Ст. 1425.

Меж тем Русское правительство несет колоссальные утраты не только лишь от нелегального вывоза капиталов за предел, да и от несвоевременного перевода из-за границы Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) средств, приобретенных от торговых операций. Как отмечено в аналитическом докладе МВД РФ «О состоянии и мерах усиления борьбы с экономической преступностью и коррупцией в Русской Федерации, «руководители ряда муниципальных и акционерных структур при осуществлении внешнеторговых сделок специально скрывают за рубежом получаемые денежные средства, располагают их там на счетах и Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) употребляют в алчных целях, получают недвижимость, дорогие авто, яхты»*.

* См.: О состоянии и мерах усиления борьбы с экономической преступностью и коррупцией в Русской Федерации // Щит и клинок.1996. №11-12. С.8.

Главным источником приобретения зарубежной валюты разными организациями в текущее время является внешнеэкономическая, приемущественно экспортная, деятельность, разрешенная всем зарегистрированным на местности Русской Федерации организациям Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) независимо от форм принадлежности. Порядок воплощения денежного контроля за поступлением в Российскую Федерацию денежной выручки от экспорта продуктов определен Аннотацией Центрального банка Рф № 19 и Муниципального таможенного комитета № 01-/10283 от 12 октября 1993 г.*

* См.: ЭиЖ. 1993. № 45-48.

В случае поступления в пользу резидента средств в зарубежной валюте в качестве дара, пожертвований, благотворительных Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) взносов и других поступлений неторгового нрава они также подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.

Перевод зарубежной валюты на счета уполномоченных банков должен быть осуществлен в течение 30 дней с даты воплощения платежа в хоть какой форме в пользу резидента банком плательщика (нерезидента) либо банком, уполномоченным последним на воплощение Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) платежа по сделке.

Денежная выручка, подлежащая переводу в Россию и поступившая в собственность либо распоряжение резидента за границей, может употребляться им до воплощения перевода только для оплаты банковских и других комиссий и расходов, конкретно связанных с данной внешнеэкономической операцией, по которой получена эта выручка.

Неотклонимому переводу не подлежат: а) денежные поступления Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) резидентов, связанные с сооружением ими объектов на местности зарубежных стран и представляющие из себя оплату заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов - на период строительства; б) денежные поступления резидентов от их роли в фондовых операциях за границей, применяемые для предстоящего проведения этих операций и покрытия операционных расходов - на период Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) проведения этих операций; в) денежные поступления резидентов от проведения выставок, спортивных и культурных мероприятий за границей, применяемые для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий.

После окончания строительства объекта за границей резидент должен перевести в Россию остаток средств в зарубежной валюте в течение 30 дней от даты Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) подписания акта о приеме объекта и урегулирования претензий заказчика. В тот же 30-дневный срок от даты окончания операций и мероприятий подлежат переводу прибыль в зарубежной валюте от проведения за рубежом фондовых операций и денежные поступления от проведения выставок, спортивных, культурных и других мероприятий.

Перевод зарубежной валюты в отделения уполномоченных банков за границей Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) не может рассматриваться как выполнение обязанностей по переводу.

Резидент, осуществляющий перевод зарубежной выручки, представляет уполномоченному банку информацию об операции, по которой поступили денежные средства (номер и дата договора, плательщик, банк плательщика, за что получен платеж).

Нареченные правила установлены «Основными положениями о регулировании денежных операций на местности СССР», утвержденными Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) Госбанком СССР от 24 мая 1991 г. и действующими с бессчетными переменами и дополнениями в Русской Федерации в текущее время*.

* См.: О денежном регулировании и денежном контроле. Сборник нормативных актов. 2-е изд. с доп. и изм. М„ 1994. С.49-63.

Об обязанности возвращения зарубежной валюты из-за рубежа при осуществлении привезенных из других стран Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) операций говорится в Указе Президента РФ от 21 ноября 1995 г. «О первоочередных мерах по усилению системы денежного контроля в Русской Федерации»* и в Аннотации Центрального банка РФ № 30 и Муниципального таможенного комитета РФ № 01-/10538 от 26 июля 1995 г «О порядке воплощения денежного контроля за обоснованностью платежей в зарубежной валюте за импортируемые товары Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК)»**. Установлено, а именно, что импортер (резидент, заключивший либо от имени которого заключен договор, предусматривающий ввоз продуктов на таможенную местность РФ) должен обеспечить ввоз в Российскую Федерацию продукта, эквивалентного по цены уплаченным за него валютным средствам в зарубежной валюте, а в случае непоставки продукта - возврат обозначенных средств, ранее Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) переведенных по ввезенному договору зарубежной стороне либо по ее приказу, в сроки, установленные договором, но не позже 180 календарных дней с даты перевода, если другое не разрешено Центральным банком РФ.

* См.: СЗ РФ. 1995. № 48. Ст.4654.

** См.: Денежный рынок и денежное регулирование. Учебное пособие / Под ред. И.Н. Платоновой. Приложение 5. М, 1996, С.386-411.

Практике понятно Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) огромное количество методов нарушения законодательства о денежном регулировании, связанных с оставлением за границей денежной выручки либо воплощением нелегального перевода за границу зарубежной валюты. Исследовавший эту делему В. Д. Ларичев именует такие методы: 1) экспортная выручка за поставленную продукцию зачисляется на особые счета (номерные, закрытые) банков в странах с жесткой системой Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) сохранения банковской потаенны; 2) часть денежной выручки зачисляется на закрытые счета в забугорных банках, а остальная часть валюты, без возвращения ее в Россию, употребляется для закупки продуктов и ввоза их в страну; 3) преднамеренно занижаются цены на экспортируемую продукцию либо сырье с следующей доплатой покупателем при получении продукта и переводом различия Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) на счет отправителя в забугорном банке; 4) валюта переводится за предел в качестве предоплаты за типо ожидаемую по заключенному договору. При всем этом понятно, что никаких поставок не планируется и переведенные средства будут разбиты меж участниками сделки; 5) употребляется сеть дочерних и оффшорных компаний, принадлежащих одной компании в Рф, где Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) закупается продукт либо сырье, которое потом продается за валюту собственной же оффшорной компании по малой стоимости. После чего продукт перепродается третьей компании по среднемировой стоимости и приобретенная разница остается за рубежом и др.*

* См.: Ларичев В.Д. Злодеяния в кредитно-денежной сфере и противодействие им. С.136-140.

В первый раз уголовщина Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) за невозвращение из-за границы средств в зарубежной валюте была установлена в Русской Федерации Законом от 1 июля 1994 г. Введенная в УК РСФСР ст. 1628 предугадывала ответственность за сокрытие в больших размерах руководителями компаний, учреждений, организаций (независимо от формы принадлежности) средств в зарубежной валюте, подлежащих неотклонимому перечислению на счета в уполномоченных Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) банках РФ. Диспозиция ст. 193 УК 1996 г. сформулирована чуть по другому: невозвращение в большом размере из-за границы управляющим организации средств в зарубежной валюте, подлежащих в согласовании с законодательством Русской Федерации неотклонимому перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Таким макаром, идет речь только о таких средствах в зарубежной валюте Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), которые принадлежат организации и находятся за границей, чего не добивалась ст. 1628 УК РСФСР. Во-2-х, беспристрастная сторона злодеяния характеризуется не «сокрытием» средств в зарубежной валюте, а чисто бездействием - «невозвращением» этих средств*, хотя, естественно, факт невозвращения из-за границы средств в зарубежной валюте, обычно, прячется. Методы сокрытия инвалютных средств, подлежащих неотклонимому Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) перечислению на счета в уполномоченные банки, различны. В случаях, связанных с сокрытием денежной выручки от экспорта продуктов, это приемущественно злоупотребления документами, необходимыми для проведения экспортной операции (паспорт сделки, учетная карточка таможенно-банковского контроля и др.).

* Данное событие тотчас не учитывается комментаторами нового уголовного законодательства, которые как и раньше считают Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), что беспристрастная сторона злодеяния выражается в сокрытии денежных средств (См., напр.: Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Русской Федерации. Том 1-ый / Под ред. П.Н. Панченко. С.548-553).

Большой размер деяния определяется в примеч. к ст. 193 УК суммой невозвращенных средств в зарубежной валюте, превосходящей 10000 малых размеров оплаты труда Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК).

Спорен вопрос о моменте окончания данного злодеяния*. В общем плане на него может быть дан последующий ответ: грех окончено с момента истечения установленного Центральным банком срока перечисления из-за рубежа зарубежной валюты на счет уполномоченного банка Русской Федерации**.

* См.: Ларичев В.Д. Злодеяния в кредитно-денежной сфере и противодействие им Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК). С 139-141; Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Русской Федерации. Том 1-ый / Под ред. П.Н. Панченко. С.553.

** См.: Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Уголовщина за злодеяния в сфере экономики. С.222.

Данный состав злодеяния предугадывает специального субъекта, конкретно обозначенного в законе - управляющий организации (независимо от формы принадлежности). Таким является лицо Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), имеющее право первой подписи на соответственных денежных и банковских документах*. Соучастниками специального субъекта могут быть и другие лица.

* В Федеральном законе «О бухгалтерском учете», принятом 23 февраля 1996 г. (СЗ РФ. 1996. № 48. Ст.5369), управляющий организации определен как управляющий исполнительного органа организации или лицо, ответственное за ведение дел организации.

Невозвращение из-за границы Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) средств в зарубежной валюте - это предумышленное грех*. Виноватый управляющий организации знает о наличии за рубежом средств в зарубежной валюте и о имеющихся обязанности и способности их перечисления на счета в уполномоченный банк Русской Федерации, но не желает этого делать, руководствуясь разными соображениями. Это могут быть алчные побуждения, интересы собственной Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) организации и др.

* Применительно к ст. 1628 УК РСФСР были пробы доказать ответственность за сокрытие средств в зарубежной валюте при наличии не только лишь предумышленной, да и неосмотрительной вины (См.: Янн П.С. Криминальное в бизнесе. С.91-94).

С учетом различий в объектах посягательства невозвращение из-за границы средств Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) в зарубежной валюте, подлежащих неотклонимому перечислению на счета в уполномоченный банк Рф, сопряженное с уклонением от уплаты налога с организации, следует квалифицировать по совокупы ст. 193 и ст. 199 УК.

Невозвращение средств в зарубежной валюте и их следующее хищение также должно быть квалифицировано по совокупы злодеяний.


nevrinoma-sluhovogo-nerva-referat.html
nevrologicheskie-mehanizmi-transcendentnosti-voznikli-iz-nejronnoj-seti-kotoraya-razvivalas-radi-bolee-uspeshnogo-poiska-pari-i-v-kontekste-seksualnogo-opita.html
nevrologicheskoe-issledovanie.html